6.如何分析現金流量比率?
現金流量比率是經營活動產生的現金淨流量與流動負債的比率,其計算公式為:
現金流量比率=經營活動現金淨流量/流動負債
在上式中,“流動負債”可以是年末流動負債總額,也可以是全年平均流動負債數額。www.emoneybtc.com該指標表示公司償還即將到期債務的能力,是衡量公司短期償債能力的動態指標。其值越大,表明公司的短期償債能力越好;反之,則表示公司短期償債能力越差。
對於債權人來說,現金流量比率總是越高越好。現金流量比率越高,說明公司的短期償債能力越強;現金流量比率越低,說明公司的短期償債能力越弱。如果現金比率達到或超過1,即現金余額等於或大於流動負債總額,那就是說,公司即使不動用其他資產,如存貨、應收賬款等,光靠手中的現金就足以償還流動負債。但對於公司來說,現金比率並不是越高越好。因為資產的流動性(即其變現能力)和其盈利能力成反比,流動性越差的盈利能力越強,而流動性越好的其盈利能力越差。在公司的所有資產中,現金是流動性最好的資產,同時也是盈利能力最低的資產。保持過高的現金比率,就會使資產過多地保留在盈利能力最低的現金上,雖然提高了公司的償債能力,但降低了公司的獲利能力。因此,對於公司來講,一般不應該保持過高的現金比率,只要能保持一定的償債能力,不會發生債務危機即可。
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