6.影響公司短期償債能力的因素有哪些?
公司短期償債能力主要由公司流動資產與流動負債的相對比率、公司流動資產的結構和變現能力、公司流動負債的種類和期限結構等決定,具體可以通過流動比率、速動比率、超速動比率等指標來衡量。www.emoneybtc.com同時,還有許多財務報表中沒有反映出來的因素也會影響公司的短期償債能力,投資者主要可以從以下幾個方面來分析。
能提高公司短期償債能力的因素主要有:(1)公司可動用的銀行貸款指標。銀行已同意、但公司尚未辦理貸款手續的銀行貸款,可以隨時增加公司的現金,提高公司的支付能力。(2)公司准備很快變現的長期資產。由於某種原因,公司可能將一些長期資產很快出售變成現金,以增加公司的短期償債能力。(3)公司償債的信譽。如果公司的長期償債能力一貫很好,即公司信用良好,當公司短期償債方面暫時出現困難時,公司可以很快地通過發行債券和股票等方法來解決短期資金短缺,提高短期償債能力。這種提高公司償債能力的因素,取決於公司自身的信用狀況和資本市場的籌資環境。以上三方面的因素,都能使公司流動資產的實際償債能力高於公司財務報表中所反映的償債能力。
能降低公司短期償債能力的因素主要是或有負債。或有負債是指過去的交易或者事項形成的潛在義務,其存在必須通過未來不確定的事項的發生或者不發生予以證實;或過去的交易或者事項形成的現時義務,履行該義務不是很可能導致經濟利益流出上市公司或者該義務的金額不能可靠計量。潛在義務是指結果取決於不確定未來事項的可能義務。換言之,潛在義務能否轉變為現時義務,由某些未來不確定事項的發生或者不發生才能決定。作為或有負債的現實義務,其特征是,該現時義務的履行不是很可能導致經濟利益流出上市公司,或者該現時義務的金額不能可靠地計量。按照《企業會計准則》的規定,或有負債不能確認為負債,但是應按照規定予以披露。但是隨著時間的推移和事態的進展,或有負債對應的潛在義務可能轉化為現時義務,原本不是很可能導致經濟利益流出的現時義務也可能被證實將很可能導致上市公司流出經濟利益,並且現時義務的金額也能夠可靠計量。在這種情況下,或有負債就會轉化為上市公司的預計負債,應當予以確認。這會減少公司的償債能力,或使公司陷入債務危機之中。常見的或有負債有:未決訴訟或未決仲裁,債務擔保和產品質量保證等。
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